Näin varallisuutta kannattaa siirtää lapsille – 5 helppoa ja järkevää tapaa

Moni meistä huokaisee tuskastuneesti, kun ajattelemme perintöveron maksamista.

Ajattele: olet raatanut vuosikausia taataksesi itsellesi ja perheellesi toimeentulon. Kunnollisena kansalaisena olet tietysti maksanut tästä jo moneen otteeseen määrätyt verot. Ja sitten, kun olisi aika jättää jäljelle jäävä omaisuutesi jälkipolville, joutuvat he jälleen maksamaan itsensä kipeiksi.

Perintövero on vielä voimissaan ja hengittää, kyllä. Mutta on myös tapoja, joilla voit siirtää omaisuuttasi lapsillesi pienemmillä taisteluhaavoilla.

Tässä artikkelissa esittelemme viisi tapaa, joilla varallisuutta voi siirtää lapsille. Sinun ei tarvitse olla huippurikas lääkäri-pankkiiri-strategi toteuttaaksesi nämä toimintamallit, vaan niiden toteuttaminen on yksinkertaista ja järkevää. Oleellista on kuitenkin, että omaisuuden siirto aloitetaan vielä elinaikanasi.

1. Hallintaoikeus – valitse elinikäinen tai määräaikainen
2. Veroton lahja on pitkäpinnaiselle lahjoittajalle
3. Sukupolven ylittäminen testamentilla ennakkoperinnön sijaan
4. Alihintainen kauppa ’’sukulaisalella’’
5. Juoksevien kulujen maksu lapsesi tukemiseksi

vanhemmat-lapsi

1. Hallintaoikeus – valitse elinikäinen tai määräaikainen

Hallintaoikeuden pidättäminen tarkoittaa tässä tapauksessa sitä, että varallisuus siirtyy perijän omistukseen, mutta perinnön käyttö- ja hallintaoikeus säilyy sinulla. Perijällä on oikeus käyttää omaisuutta ja saada siitä tuottoa itselleen.

Hallintaoikeus voi olla elinikäinen tai määräaikainen. Määräaikaisessa sopimuksessa hallintaoikeus siirtyy omistusoikeuden haltijalle määräajan päättyessä.

Mitä hyötyä tästä on? Huomattavat verohelpotukset. Etenkin, jos perittävä on vielä nuori.

ESIMERKKI

Hannu on 43-vuotias ja omistaa kesämökin. Hän päättää pidättää hallintaoikeuden itsellään ja vaimollaan eliniäksi, mutta siirtää kesämökin poikansa Mikon omistukseen.

Mökille määritellään arvoksi 200 000 €, josta Hannun hallintaoikeuden arvo on 72 000 €. Hallintaoikeuden arvo vähennetään lahjan käyvästä arvosta, jolloin saadaan verotettava summa: 200 000 € – 72 000 e = 128 000 €. Mikko saa maksettavakseen 13 460 € veroa, joka on maksettava heti.

Jos Hannu olisi vain lahjoittanut mökin Mikolle, olisi Mikko joutunut maksamaan veroja 22 100 €.

2. Veroton lahja on pitkäpinnaiselle lahjoittajalle

Voit lahjoittaa lapsellesi verovapaasti lahjoja, jos niiden arvo on alle 5 000 euroa ja lahjoitusten väli on joka kolmas vuosi. Jos omaisuuden siirtämisellä ei ole kiire, kasvattaa pitkäjänteinen lahjoittaminen ajan saatossa mukavan summan.

ESIMERKKI

Sylvi haluaa siirtää omaisuuttaan ainoalle pojalleen Henrille. Hän maksaa 30.11.2018 Henrille 4 999 €. Seuraavan maksun Sylvi hoitaa 30.11.2021, maksaen Henrille jälleen 4 999 €. Sama kaava jatkuu niin kauan kuin Sylvi haluaa ja laki pysyy samana.

Henri on kuitenkin myös Soile-tätinsä suosiossa, joka myös mielellään lahjoittaa Henrille silloin tällöin rahaa. Koska verovapauden raja on lahjoittajakohtainen, voivat Sylvi, Soile sekä muut mahdolliset tahot tehdä Henrille lahjoituksia samaan aikaan.

Oman lahjaverosi voit tarkistaa Verohallinnon lahjaverolaskurilla. 

isovanhemmat-sukupolven-ylitys

3. Sukupolven ylittäminen testamentilla ennakkoperinnön sijaan

Jos siirrät omaisuuttasi elinaikanasi omille lapsillesi eli rintaperillisille, katsotaan tämä usein ennakkoperintönä, ellei erillistä selvitystä ole tehty. Ennakkoperinnön jakaminen vaikuttaa lopullisessa perinnönjaossa siten, että ennakkoperinnön saanut saa pienemmän osuuden.

Mutta:

Jos lahjoitat omaisuuttasi lapsenlapsellesi oman lapsesi eläessä, ei tilannetta katsota ennakkoperinnön saamiseksi. Omaisuuden siirtäminen sukupolven yli onnistuu myös testamentilla, jolloin vältytään perintöveron maksamiselta kahteen kertaan.

HUOM! Ota huomioon perijän ikä ja varallisuuden määrä. Jos alaikäisen lapsen varallisuus on yli 20 000 €, on vanhempien tehtävä oma-aloitteinen ilmoitus maistraattiin.

ESIMERKKI

Erkki pohtii perintönsä siirtämistä jälkeläisilleen. Jos Erkki jättäisi perintönsä lapsilleen, joutuisivat ensin he maksamaan perintöveroa omaisuudesta. Kun sama perintö siirtyy eteenpäin lapsenlapsille, maksavat he uudestaan verot samasta perinnöstä.

Erkki päättää testamentata omaisuutensa suoraan lapsenlapsille. Tällöin Erkin lastenlasten vanhemmat eivät saa perintöä, mutta väistävät samalla perintöverovelvollisuutensa.

4. Alihintainen kauppa ’’sukulaisalella’’

Kauppa se on mikä kannattaa – joskus myös omaisuuden siirtämisessä.

Voit myydä lapsillesi helposti etenkin kiinteää omaisuutta alhaiseen hintaan. Aivan ilmaiseksi omaisuutta ei kuitenkaan voi myydä verottajan valvovan silmän alla, sillä kauppahinnan on oltava yli 75 % omaisuuden todellisesta arvosta. Muussa tapauksessa erotuksesta on maksettava lahjavero.

ESIMERKKI

Maarit haluaa siirtää kesämökkinsä tyttärelleen Anniinalle. Mökin arvo on 350 000 € eikä ihme: se on tilava, loistavassa kunnossa ja sijaitsee syrjässä järven rannalla. Maaritin ’’spesiaalihinta’’ tyttärelleen on 266 000 €, mikä on 76 % mökin arvosta.

Vaikka mökki ei tule ilmaiseksi, Annika tuskin saisi vastaavaa mökkiä samaan hintaan. Jos kauppahinta olisi alhaisempi, joutuisi Annika maksamaan lahjaverot päälle.

vanhemmat-opiskelu-avustus

5. Elantokulujen kattaminen lapsesi tukemiseksi

Isot lapset, isot murheet. Valitettavan usein myös isot menot.

Mikäli haluat siirtää omaisuuttasi lapsesi käyttöön maksamatta veroja, sekä vielä kaupan päälle varmistaa, että omaisuutesi kohdistetaan järkevästi, on juoksevien kulujen maksaminen hyvä ratkaisu.

Lapsen elatukseen osallistumista ei katsota lahjaverotuksen alaiseksi toiminnaksi, jos maksat lapsesi kasvatus-, koulutus- ja elantomenoja suoraan kolmannelle osapuolelle.

ESIMERKKI

Heikin tytär Anna on muuttamassa ulkomaille opiskelemaan. Kohdemaan hintataso on suhteellisen korkea, minkä lisäksi lukukausimaksut kuormittavat lompakkoa entisestään. Anna ei halua etsiä osa-aikatyötä, vaan hän haluaa keskittyä opintoihinsa.

Heikki päätyy maksamaan Annan vuokran, laskut, sekä lukukausimaksun. Heikki suorittaa maksut suoraan vuokranantajalle, puhelinoperaattoreille, yliopistolle ja niin edelleen. Rahat eivät missään vaiheessa päädy Annan tilille.

Heikki ei voi kuitenkaan ostaa Annalle uutta autoa samalla perustelulla, vaikka Anna sitä uudessa maassa tarvitsisikin. Lain mukaan Heikki voi vain kattaa kuluja, muttei kartuttaa Annan omaisuutta hankkimalla varallisuutta.

Käyttörahalta joustoluotto 1 000 – 50 000 eurolle heti